獐子岛陷入8亿元巨亏谜团 黑天鹅来袭?

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    “因灾亏8亿”獐子岛引质疑

    称百万亩海域绝收由“几十年不遇”灾难所致,此前预告盈利;社保基金“踩雷”,投资者怀疑公司造假

    新京报讯 (记者尹聪)国内最大的海珍品养殖企业獐子岛,正在遭遇上市8年以来最大的危机。10月30日晚间,獐子岛公告,公司抽测发现部分底播虾夷扇贝存货异常,合计影响利润7.6亿元。獐子岛前三季度由预告盈利转为巨亏8.12亿元。在10月31日召开的灾情说明会上,公司称这是由“几十年不遇”的冷水团所致,并公开道歉。

    业绩“变脸”巨亏8亿元

    10月30日晚间,獐子岛公布第三季度报告,立刻引起一片哗然。主营虾夷扇贝、海胆养殖的獐子岛,是目前国内最大的海珍品养殖企业,以海洋水产业为主,集海珍品育苗、增养殖、加工、贸易、冻鲜品冷藏物流、客运、休闲渔业于一体。公司于2006年9月上市。

    三季报显示,今年前9个月,獐子岛亏损8.12亿元。而在8月27日的半年报中,獐子岛还预计,前三季度其可能实现净利润4412.86万元-7564.91万元。

    巨亏主要发生在第三季度。獐子岛称,第三季度公司鲍鱼业务亏损5000万元,同时对虾夷扇贝存货异常的处理,影响净利润7.63亿元。

    根据獐子岛9月15日至10月12日的抽测,公司发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常,将产生重大损失。据悉,这部分虾夷扇贝系在2011年和2012年底播。

    獐子岛对这部分发生异常的存货分别进行了会计处理。其中,对105.64万亩海域成本为7.35亿元的虾夷扇贝放弃采捕,进行核销处理;另对43.02万亩成本为3亿元的虾夷扇贝存货计提跌价准备2.83亿元。

    这等于说,獐子岛2011年和2012年底播的虾夷扇贝,基本“全军覆没”。

    10月21日,中科院海洋研究所召开会议称,受北黄海冷水团等影响,獐子岛西部底播海域底层水温,在今年6—8月份波动很大,“水温日变化波动频繁且幅度较大,将对虾夷扇贝生长、存货产生较大影响”。

    社保基金“踩雷”

    “冷水团事件几十年不遇。”昨日上午举行的灾情说明会上,獐子岛董秘和大股东代表均表示。獐子岛董事长吴厚刚则称,灾难来得突然,来得巨大,“向大家道歉”。

    昨日,獐子岛“百万亩海域绝产”事件,成为投资者和媒体关注的焦点。有投资者怀疑,公司或此前存在造假行为,甚至当初根本没有播苗,因此希望假借天灾掩饰过去。

    “求公司展示扇贝尸体。”一些股民在股吧中呼吁。股民还担心复牌后獐子岛会出现连续跌停。

    獐子岛股票已于10月14日停牌,并将于11月3日复牌。如复牌后连续跌停,一些融资买入者的噩运将至。数据显示,截至10月30日,獐子岛的融资余额达到1.82亿元。

    重仓獐子岛的社保基金也踩到了地雷。三季报显示,全国社保基金四一四组合、一零八组合和一零一组合,分列獐子岛第五、第六和第七大股东。

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    獐子岛“黑天鹅”事件再度引发市场对农业股造假频发的诟病。“蓝田、绿大地、万福生科都是典型的农业造假教材,怀疑獐子岛这次也是如法炮制。”有投资者称。

    财务专家马靖昊表示,因为许多农业股本身存在的行业特点,导致其在生产流程或存货等方面难以审计,给财务造假带来便利。“以獐子岛为例,像鱼虾扇贝这些水下的东西,审计程序上不可能准确地核实真实数据,因为审计人员不可能潜到水下去数,也不可能把海里的水抽干。”

    “因此对于獐子岛这次的情况,想要对情况进行核实,只能看他前期有没有投入这些扇贝苗,再根据成长周期等因素估算存货。因为养殖扇贝的种苗也是需要向第三方采购的。”马靖昊说,“如果连这个也不能查实,那就有理由怀疑它存在财务造假的可能性。”

    马靖昊认为,对于獐子岛这类难以核实的农业类公司的存货情况,一般准则下,审计机构应该出具有保留意见的审计报告,“有保留意见并不代表财务造假,只是客观说明审计机构‘搞不清楚’”。在獐子岛2013年年报和2014年半年报中,审计机构都给予了标准无保留意见的审计报告。

    一位农业类上市公司董秘表示,国内现行的会计准则缺乏对农业企业的针对性,审计机构对农业的专业特点和财务规则相对陌生,“这也造成了农业企业在财务上可利用的机会多一些,被怀疑的也多一些。”


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